季度所得税结转该如何做会计分录?
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季度所得税结转该如何做会计分录?
答:首先,季度所得税是需要要结转的。至于所得税费用是否结转到本年利润,取决于采用账结法还是表结法。账结法需要结转本年利润,而表结法不需要结转到本年利润。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。
其相应的会计分录如下:
1、每月结转到本年利润科目做:所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
2、年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配---未分配利润
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