从总库拨库存到分库会计分录怎么做?
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从总库拨库存到分库会计分录怎么做?
《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第八条规定了在存货保管控制环节,应重点关注的事项之一就是:加强存货出入库的控制。因业务需要而分设仓库的情形,应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。
财务上在分设仓库保管商品的情况下,应对库存商品按不同仓库分设明细账。产品在不同的仓库调拨时,应分别填制出库单和入库单,据此在不同仓库明细账上登记调拨的数量,并结转成本。
商品内部调拨是指企业所属不独立核算单位的营业组、门市部之间调剂余缺而进行的商品调拨。调拨商品时,一般由调出单位填制一式数联“商品内部调拨单”,作为调拨双方办理商品交接、转账之用。财会部门接到商品调拨单及时调整账面记录,作会计分录如下:
借:库存商品——××实物负责小组(调入方) ×××
贷:库存商品——××实物负责小组(调出方) ×××
借:商品进销差价——××实物负责小组(调出方) ×××
贷:商品进销差价——××实物负责小组(调入方) ×××
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