应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?
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应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?
答:待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
因此,对于应交税费待抵扣进项税,可以这样处理:
公司属于一般纳税人,2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房,取得增值税专用发票一份,金额1000万元,增值税额100万元,如何账务处理?
(1)当月认证时
借:固定资产—办公用房 1000万元
应交税费—应交增值税(进项税额)60万元
应交税费—待抵扣进项额 40万元
贷:银行存款 1100万元
(2)第13个月时
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 40万元
贷:应交税费—待抵扣进项税额 40万元
看完了会计学习资料的上述分析,对于应交税费待抵扣进项税的会计核算,您现在清楚了具体的方法了吗?如果您还有不同的依据,也可以有我们的老师一起交流。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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