已抵扣出现发票失控怎么做转出?
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已抵扣出现发票失控怎么做转出
若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出。
增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。
既然会计上先做进项转出,借记:主营业务成本;贷记:应交税费----应交增值税----进项税额转出。
增值税方面不是已经改正过来了吗,如果这张发票得不到弥补(对方重新开票),次年企业所得税汇算清缴、填写年度企业所得税申报时,可当做“未按照规定取得发票或以白头单入账”,调表不调账,全额调增企业所得税的应纳税所得额(即税务利润)。
发票失控进项税额转出会计分录该怎么做
发票失控属于非正常情况,会计分录是:借:管理费用等 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
会计学习资料提供该文解惑已抵扣出现发票失控怎么做转出供大家参考阅读,上文说了在什么情形下做进项税额的转出,支付发票失控的分录写法,到是不难。
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