业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢?
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业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢?
答:由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束,则不得抵扣。因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。
对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可。
借:业务招待费
贷:银行存款
或者:
取得发票未认证之前:
借:业务招待费
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款
同时,在发票认证后:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
因为不得抵扣,同时:
借:业务招待费
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
对于业务招待费专用发票进项税转出的会计分录该如何做,“借”与“贷”又该怎么表示?看了上述小编的具体分析后,您现在清楚了具体的做法没。如果你有什么不同的意见,也可以在会计学习资料的学院群里交流。
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