当月有留抵的帐务如何处理?
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当月有留抵的帐务如何处理?
有留抵税金那“应交税金——应交增值税”为借方余额,不需做帐务处理。
留待下月实现了销项税额再自行抵扣。
增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款"。
上期留抵进项税本月有开发票如何处理?
例:上期留底48008.95,本月开出销项税额1888.89,求当月的会计分录?
当期增值税=1888.89-48008.95=-46120.06元,依然是留抵。所以不用做任何分录。
假设当月销项为54000,当期增值税=54000-48008.95=5991.05。
一般普遍做法如下:
借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5991.05
贷 应交税费-未交增值税 5991.05
缴纳时候:
借 应交税费-未交增值税 5991.05
贷 银行存款 5991.05
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的当月有留抵的帐务如何处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习当月有留抵的帐务如何处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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