发票红字冲账的收入怎么做账务处理?
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发票红字冲账的收入怎么做账务处理?
答:首先,根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)的规定,纳税人开具增值税专用发票后,发生:销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
发票红字冲账的收入,会计分录如下:
1、开出发票分录
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
2、发票冲红分录
借:应收账款/银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
举个例子,如果是销货退回冲减当期销售收入,开红字发票冲减销售收入。
其会计处理是:借:产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
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