购买银行短期理财产品会计分录怎么写?
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购买银行短期理财产品会计分录怎么写?
公司基本帐户购买的银行理财产品,按新会计准则的帐务处理:
一、购买理财产品时账务处理
1、购买时
借:交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本
贷:银行存款
2、确认收益时
借:应收利息
贷:投资收益
3、返还本金、利息时
借:银行存款(含利息)
贷:交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本
应收利息
一、根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。
二、如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
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