公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目?
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公司自查发现发票有异常所得税部分如何进科目?
查补增值税时:
借:营业外支出
贷:应交税金-应交增值税(查补增值税)
查补所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
缴纳时:
借:应交税金-应交增值税(查补增值税)
应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
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