年底有调整下年怎么做分录?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:年底有调整下年怎么做分录?的财会基础知识,这篇年底有调整下年怎么做分录?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中年底有调整下年怎么做分录?的相关财会处理技巧。
年底有调整下年怎么做分录?
年终招待费调整做分录的步骤!
1、380*5/1000=1.9万元
2、12700*60%=7620元
1与2比较,2低,取2,所得税前可以扣除7620元.
纳税调整12700-7620=5080
如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.
如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:
借:以前年度损益调整 a
贷:应交税金---应交企业所得税 a
借:应交税金-印花税 358.1元
贷:调整以前年度损益 358.1元
年底有调整下年怎么做分录?
分析:12年做重了管理费用科目,而应交税金科目漏做,那么将12年多做的管理费用转为应交税金科目即可.因跨年度,所以需使用调整以前年度损益科目调整(执行小企业会计准则的使用未来适应法直接用管理费用科目,不用调整以前年度损益)
跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至本年利润账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对;本年利润进行调整,而应通过以前年度损益调整账户进行调整.
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后; 以前年度损益调整 科目为0.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的年底有调整下年怎么做分录?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习年底有调整下年怎么做分录?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复