独立账户资产的账务会计怎么处理?
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独立账户资产的账务会计怎么处理?
答:独立账户资产的主要账务处理如下:
1、对独立账户计提账户管理费时,借记"银行存款"科目,贷记"其他业务收入"科目;同 时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
2、在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记银行存款及现金,贷记"独立账户负债"科目.
在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时,银行存款及现金,贷记"银行存款"科目.
3、独立账户进行投资时,交易性金融资产、可供出售资产等,贷记银行存款及现金
4、对独立账户计提保险费时,借记"银行存款"科目,贷记"保费收入"科目;同时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
5、对独立账户投资估值时,按估值增值,借记估值增减值,贷记"独立账户负债"科目;估值减值的,做相反的会计分录.
6、向投保人支付独立账户资产时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
独立账户资产的估值原则是怎样的?
答:保险公司应按下列估值原则对独立账户资产进行估值:
1、配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价,不估值.
2、任何上市流通的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的,以最近交易日的市价估值.
3、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,按最能反映公允价值的价格估值.
4、未上市的股票应区分以下情况处理:配股和增发新股,按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值;首次公开发行的股票,按成本估值.
5、如有新增事项,按国家最新规定估值.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的独立账户资产的账务会计怎么处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习独立账户资产的账务会计怎么处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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