应付职工薪酬应该怎么编制分录呢?
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应付职工薪酬应该怎么编制分录呢?
答:应付职工薪酬"科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算.
货币性职工薪酬:
(1)生产部门人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
(2)管理部门人员的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
(3)销售人员的职工薪酬,借记"销售费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记"应付职工薪酬"科目.
应付职工薪酬应该怎么做账呢?
答:1.计提工资:
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分):
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
3.次月发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
库存现金/银行存款
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