营改增后被挂靠的单位如何做账?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:营改增后被挂靠的单位如何做账?的财会基础知识,这篇营改增后被挂靠的单位如何做账?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中营改增后被挂靠的单位如何做账?的相关财会处理技巧。
营改增后被挂靠的单位如何做账?
答:一、会计处理:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
二、举例说明
(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费——未交增值税47,619.05
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税38,095.24
主营业务成本 761,904.76
贷:银行存款 800,000.00
(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 80,000.00
贷:营业收入 76,190.48
应交税费——应交增值税 3,809.52
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——应交增值税 2,857.14
主营业务成本 57,142.86
贷:银行存款 60,000.00.
好了,关于营改增后被挂靠的单位如何做账?的全部内容,小编已经在上文介绍完毕了,希望可以给你们解答有用!如果你们还有其他的会计问题没有解决的,也可以咨询我们的老会计答疑。
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