失控票补交当年税款会计分录怎么写?
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失控票补交当年税款会计分录怎么写?
答:失控票,顾名思义,就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中,失控是指在与全国失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。
(一)涉及当年度增值税的会计处理:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
注:假设本月没有发生其他涉及增值税的事项,贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税金--未交增值税”。分录如下:
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税金--未交增值税
补交该进项税额时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
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