超期未认证进项税如何进行账务处理?
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超期未认证进项税如何进行账务处理?
答:对于超期未认证进项税,其进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借:销售费用
贷:应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录:
先转入库存商品,
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额
然后,做结转主营业务成本,
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、如果没有销售,应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本,我们是购货方,逾期的这笔分录:
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额
借:主营业务成本
贷:库存商品
如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的,其会计分录如下:
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额
借:主营业务成本
对于超期未认证进项税该怎么进行账务处理,相信看完以上为您提供的文字您也有所了解了。同时,如果您想了解更多关于进项税相关的消息,您可以持续关注我们的网站,会计学习资料将会持续为您提供。
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