付款人为个贷系统平账专户a户的银行回单,会计分录怎么做?

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付款人为个贷系统平账专户a户的银行回单,会计分录怎么做?

2020-09-21 13:45:55投稿人 : 财会网围观 : 162 次0 评论

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付款人为个贷系统平账专户a户的银行回单,会计分录怎么做? 会计实务

同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。 银行在办理汇兑,信用证、代收等业务时,需要在不同地区的两家银行进行,而这两家银行如果没有隶属关系,就需要事先订立契约并建立往来账户,通过这种账户办理相互委托的收付事项。 在这种业务中,银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质,所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债,就占用对方银行的资金。 

同城票据清算: 同城票据清算是指在同一交换区域,不同行处把相互代收代付的结算凭证,按照规定时间,集中到某一固定地点相互交换,轧计差额,并清算应收应付资金的一种方法。   

同城票据交换的基本做法及账务处理: 

一、交换提出 

1、对提出的代收票据(贷方凭证),提出行的会计分录为: 借:活期存款 贷:同城票据清算 

2、对提出的代付票据(借方凭证),会计分录为: 借:同城票据清算 贷:其他应付款--提出交换专户 退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为: 借:其他应付款——提出交换专户 贷:活期存款——收款人户 对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为: 借:其他应付款--提出交换专户 贷:同城票据清算   

二、交换提入 

提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。 

1、对提回的代收票据(贷方票据),可以直接办理转账,会计分录为: 

借:同城票据清算 

贷:活期存款——收款人户 

如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为: 

借:同城票据清算 

贷:其他应付款——退票专户 

2、对提回的代付票据(借方票据),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为: 

借:活期存款——付款人户 

贷:同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会计分录为: 

借:其他应收款——退票专户 

贷:同城票据清算 

并将待退的票据专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行。   

三、清算差额 

各参加票据交换的银行在票据交换结束后,根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据交换的行处,有: 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额。 

若本次交换为应付差额,会计分录为: 

借:同城票据清算 

贷:存放中央银行款项 

若本次交换为应收差额,会计分录方向相反。

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