为什么未交交增值税要转出?转出未交增值税怎么做账?
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转出未交增值税是什么意思?
“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
转出未交增值税的会计分录
转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费——未交增值税
1、结转时
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、应交税费——未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费——应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目
为什么未交交增值税要转出?
月末企业“应交税费-应交增值税”明细账出现贷方余额时,通过“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目结转到“应交增值税-未交增值税”科目;根据“应交税费-应交增值税”明细账出现贷方余额,借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目;
转出未交增值税的余额为什么是借方?
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目,一般纳税人在“应交税金——应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目
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