总分公司固定资产调拨的账务处理
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总公司固定资产调拨到分公司如何做账?
答:总公司做固定资产清理,分公司做固定资产确认。
总公司:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
应交税费—应交增值税(销项税额)
分公司:
借:固定资产
贷:资本公积
总分公司固定资产调拨的税务处理
增值税:根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,视同销售货物,但相关机构设在同一县(市)的除外。
企业所得税:根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)的规定,将资产在总机构及其分支机构之间转移,固定资产的所有权没有发生转移,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的总分公司固定资产调拨的账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习总分公司固定资产调拨的账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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