旅游业差额征税怎么计算销售额?附会计分录
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旅游业差额征税的政策要求
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:
“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”
选择上述方法(差额征税)计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人均可以选择差额征税,一般纳税人适用于6%税率,小规模纳税人适用于3%征收率。
旅游业差额征税销售额计算公式
一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)
小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)
旅游行业差额征税会计分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
同时,允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录:
借:应付账款
贷:主营业务成本
应交税费-应交增值税
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的旅游业差额征税怎么计算销售额?附会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习旅游业差额征税怎么计算销售额?附会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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