应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?
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缴纳增值税怎么做账?
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?
应交增值税销项税和进项税结转步骤
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税
“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费——未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费——未交增值税”明细科目的借方
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