小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做?
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小规模纳税人进项税可以抵扣吗?
小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本
相关的会计分录怎么做?
1、产生收入的时:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
2、缴纳税费时
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人享受免增值税如何记账?
1、取得收入时
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-减免税额
2、月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,怎么做账?
税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人,但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用
当一般纳税人转为小规模的时候,留底的进项税额,月末或季末时不计提城建税和教育费附加
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