企业购进的商品进项税不抵扣的会计分录
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商品进项税不抵扣的分录
一般而论,进项税认证后要申报的,在增值税申报表中申报,如果没有销项税的情况下,在下个月做为留抵处理,这只是报表的问题,不涉及会计分录。
在交纳增值税的时候做分录:
借:已交税金
贷:银行存款
采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
如果没有认证账务处理是:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额
贷:应付账款(或者银行存款等)
认证但不需要抵扣的:
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:应付账款
贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)
如果只是暂时不抵扣,后期抵扣
借:库存商品
借:其他应收款-待抵扣税金
贷:应付账款
认证抵扣时转出
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:其他应收款-待抵扣税金
不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其税额应转出。其会计处理为:
借:管理费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业购进的商品进项税不抵扣的会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业购进的商品进项税不抵扣的会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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