企业所得税汇算清缴和退税的账务处理
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汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:
预缴所得税款50000元,
上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 50000
贷:应交税费——应交所得税 50000
结转:借:本年利润 50000
贷:所得税费用 50000
借:利润分配——未分配利润 50000
贷:本年利润 50000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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