已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?的财会基础知识,这篇已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?的相关财会处理技巧。
已经入账但还没抵扣的发票会计分录怎么做?
1、收到进项税
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额,如果销项和进项在同一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,在月末的时候,应交税费-应交增值税科目余额应该是0
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),相关的会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
缴纳税费后的相关会计分录
借:应交税费——未交增值税/已交增值税
贷:银行存款
进项税额的发票已经入账了但是还没认证怎么办?
可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉,在录增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里,相关的会计分录如下:
借:原材料/库存商品
借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)
贷:应付账款/银行存款
在次月把抵扣联认证抵扣过后,可把待抵扣进项税转入进项税额中,相关的会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)
发票可以跨年度报销吗?
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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