企业收到增值税退款如何做账?说得太全了!快收藏!
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企业收到增值税退款的账务处理
1.本月多交时,会计分录如下:
借:应缴税金——应交增值税——已交增值税
贷:银行存款
月末结转时:
借:应交税金——未交增值税——本期转入数
贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
2.次月收到税务返还时,账务处理如下:
借:银行存款
借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)
月末结转时:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税——本期转入数
增值税留抵退税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
知识拓展:年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写?
本月的留底进项税额如何做账?
月末结束时,如果进项税合计大于销项税合计,那么无需做账务处理。如果销项税大于进项税,则做以下账务处理:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税——本期转入数
常见增值税退税有哪几种?
目前,常见的增值税退税有:出口企业退税、福利企业退税、宣传文化事业退税、软件企业退税、物回企业退税、再生资源退税、核电退税及模具、数控机床、铸锻件退税。
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