公司给员工缴纳的社保怎么做会计分录?如何入账?
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公司给员工缴纳的社保的会计分录
计提时:
借:管理费用——社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
缴纳时:
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录
1、计提五险、公积金(公司部分)、工资,会计分录如下:
借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本
贷:应付职工薪酬——养老险——医疗险——失业险——生育险——工伤险、住房公积金、工资
2、发放工资时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——工资(应发总额)
贷:其他应付款——养老险(个人)
其他应付款——医疗险(个人)
其他应付款——失业险(个人)
其他应付款——公积金(个人)
应交税费——个税
银行存款/现金(实发工资)
3、交社保、公积金,会计分录如下
借:应付职工薪酬——养老险(企业部分)——医疗险(企业部分)——失业险(企业部分)——生育险(企业部分)——工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)
其他应付款—— 养老险(个人)——医疗险(个人)——失业险(个人)、公积金(个人)
贷:银行存款
公司给员工办理社保的流程有哪些?
1、携带开户资料,前往社保局开户;
2、每个月15号之前前往社保局拿员工社保申报核定表;
3、前往地税局换税收缴款书,凭借税收缴款书去公司开户银行缴款。
知识拓展:上月交的社保费下月收到发票如何做账务处理?
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