旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?怎么做账?
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旅游业小规模纳税人差额征税的会计分录怎么做?
1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按照规定若是实行差额征税的,则对于按照税法规定允许扣减的增值税额,应当借记“应交税费——应交增值税”等科目。
2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时,则应当借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或者应付的金额时,则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。
小规模纳税人差额征税具体账务处理如下:
1、取得旅游服务收入时的会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、支付对方公司旅游服务分包款时的账务处理
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷:银行存款
3、住宿费、交通费、门票费、餐饮费入账时的会计分录
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷:银行存款
差额征税包括哪些有效扣除凭证?
1、如果是支付给境内单位或者个人的款项,则有效扣除凭证为发票。
2、如果是缴纳的税款,那么有效扣除凭证为完税凭证。
2、如果是支付给境外单位或者个人的款项,那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。
知识拓展:中介公司可以差额征税吗?
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