公司老板直接拿走多余的备用金,应该怎么做账?
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(一)多余的备用金有关的记账凭证怎么做?
1、直接设置二级科目,不冲销,这是在公司里很普遍的操作,也可以挂账到个人的名下,分录一般是这么做:
借:其他应收款—(个人备用金)
贷:库存现金
2、老板把剩下的备用金拿走了
借:其他应收款—(老板)
贷:库存现金
之后就等老板拿发票来报销之后再冲销,或者是:
借:管理费用/销售费用(具体看领用备用金的部门)
贷:其他应收款—(老板)
最后“其他应收款”科目为0,但是只要查了账单,就知道,什么人在什么时候报销过,具体的借方还是要看具体的部门来确定。
(二)退回备用金的分录应该怎么做?
1、支取备用金时:
借:其他应收款—备用金
贷:银行存款/库存现金
2、员工报销时
借:管理费用(具体看领用部门)
贷:其他应收款—备用金
3、收回备用金时:
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款—备用金
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